年年报事后审核情况答记者问

六是投资者回报继续保持高位水平。2016年,沪市公司分红整体比例为31.38%,持续维持高位水平。共有870余家公司推出派现方案,占公司总数的69.38%,同比增加约2个百分点;合计派现6800余亿元,同比增加约1.5个百分点。

六、今年,在三个监管的要求下,证监会不仅要求持续加强对上市公司的监管,同时也强调要加强对中介机构的监管,以督促其切实承担起 “看门人”的职责。我们注意到,上交所在年报部署阶段,已经有针对性地约谈了部分会计师。能否系统介绍一下,在本次年报审核中,上交所督促会计师事务所勤勉尽责方面重点采取了哪些措施?

年度报告,是上市公司最重要的一份信息披露文件,全面反映了上市公司一年以来的生产经营、投资融资和内部控制情况,是上市公司全年物质性结果扶养绩效的“成绩单”、规范运作的“体检表”、投资者价值发现的“寻宝图”。及时有效开展年报事后审核,确保年报信息真实有效,是上交所履行信息披露一线监管职责中的一项重要工作。在供给侧结构性改革的大背景下,上市公司年报这个信息载体,还可以在很大程度上反映出国民经济新旧动能的转换脉络、阶段性的改革成效和下一步的攻坚路线。2016年的年报审核工作,也由此被赋予了新的任务和更加丰富的内涵。为此,上交所公司监管部门在年报监管中,将资本市场服务供给侧结构性改革总目标、贯彻落实“三个监管”总要求和保护投资者知情权结合起来,提前谋划、紧扣主线,进一步找准问题,高效有序开展审核工作。

三是行业信息更有“效”了。不同行业的信息刑罚能力披露山东大学不再是千篇一律,变得有个性、有特色了。医药行业突出披露了新药研发、渠道建设,零售行业深化披露了门店布局、不同销售业态的经营,石油资源行业细化说明了储量变化、价格趋势,航运业细细解读了航线变化、客座情况,环保行业分析了政策影响、项目建设情况。各行业的价值个性得以展现,让投资者的投资决策不再是雾里看花。

二是减值准备计提的适当性。经营下行压力下,个别公司为避免业绩连续亏损,会利用“大洗澡”的方式实现未来报表扭亏。其中,最为集中的就体现在,一年计提大额减值准备,未来一年转回以实现报表盈利。对此,本次年报予以了重点关注。审核发现有公司减值准备计提前后期的一致性、充分性存疑。例如,个别公司以前张玉敏年度已停产,混合责任但相关资产的减值准备却在后续年度计提,计提的适当性存疑。

财务会计信息的真实性是投资者投资决策的重要基础。既有的市场实践已经证明,重大恶性违法违规案件,大多都有财务操纵或造假行为隐现其中,不仅严重损害了投资者的合法利益,还危及市场稳定发展根基。对此,必须采取有效措施,切实加以防范和治理。年报审核,是会计监管的主战场之一。上交所在2016年的年报审核中,将防范财务风险主线贯穿其中,努力还投资者一个清清楚楚的上市公司。总体而言,绝大多数上市公司都能按照企业会计准则的要求,审慎实施会计处理,报告给投资者的经营业绩也较为真实可靠。但审核中也发现少数公司的会计处理存在疑问,主要有如下六方面的问

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